FACTURA ELECTRONICA – NUEVAS ACTIVIDADES INCORPORADAS AL REGIMEN DE EMISION DE COMPROBANTES FISCALES POR MEDIOS ELECTRONICOS

Dr. Sergio Carbone
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Servicios Administrativos, Contables e Impositivos
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FACTURA ELECTRONICA – NUEVAS ACTIVIDADES INCORPORADAS AL

REGIMEN DE EMISION DE COMPROBANTES FISCALES POR MEDIOS ELECTRONICOS

RESOLUCION GENERAL AFIP 3571 – B.O. 16/12/2013

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Con fecha 16 de Diciembre de 2013 se publica en el Boletín Oficial una nueva resolución general que se agrega a la familia de resoluciones regulatorias del régimen de emisión de comprobantes fiscales por medios electrónicos.

El objeto de esta norma es incorporar al régimen de emisión de comprobantes electrónicos vigente a la fecha (Resolución General 2485 AFIP) a todos los contribuyentes que sean Responsables Inscriptos en el Impuesto al Valor Agregado y desarrollen ciertas actividades indicadas en la presente normativa.

Es importante destacar que la resolución bajo comentario se encuentra vigente desde el dia de su publicación brindando un cronograma de adhesión obligatoria para los contribuyentes alcanzados que finaliza el 1 de Abril de 2014 para los contribuyentes el primer grupo hasta el 1 de Agosto de 2014 para los contribuyentes del ULTIMO GRUPO.

SI UD. O SU EMPRESA SE ENCUENTRA INCLUIDO EN EL LISTADO DE ACTIVIDADES DETALLADO EN LA PRESENTE NORMA Y ES RESPONSABLE INSCRIPTO

DEBE SOLICITAR SU ADHESION AL REGIMEN Y SELECCIONAR EL MEDIO DE EMISION DE COMPROBANTES

ELECTRONICOS QUE MEJOR SE AJUSTE A SU REQUERIMIENTO.

FECHAS LÍMITES PARA EL ALTA EN EL REGIMEN

Como se indico previamente, según la actividad desarrollada por el contribuyente existe una fecha limite de adhesión al mismo dado por la actividad que se desarrolla. Las fechas son las siguientes:

FECHA LIMITE	ACTIVIDADES
1 de abril de 2014, inclusive	ACTIVIDADES DE CONSTRUCCION
1 de mayo de 2014, inclusive	ALQUILER DE INMUEBLES Y SERVICIOS INMOBILIARIOS
1 de junio de 2014, inclusive	ALQUILER DE BIENES MUEBLES (REGISTRABLES O NO)
1 de julio de 2014, inclusive	INVESTIGACION Y DESARROLLO
1 de agosto de 2014, inclusive	PROFESIONES, OFICIOS Y SERVICIOS EMPRESARIALES
1 de agosto de 2014, inclusive	GRANDES CONTRIBUYENTES

(en merito a la brevedad se han agrupado las actividades por su descripción representativo. Es recomendable verificar el correcto encuadre de la actividad económica en los padrones fiscales y la inclusión o no de la misma en la actividad bajo desarrollo)

PARA VERIFICAR SI SE ENCUENTRA OBLIGADO AL REGIMEN PUEDE SOLICITAR

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Vivimos tiempos de cambio y con información de carácter económico y fiscal que es brindada a las autoridades de recaudación en tiempo real. El estudio recurrente del encuadre tributario se presenta fundamental para asegurar que su empresa o actividad cumple con normas fiscales y procedimentales.

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SUJETOS EXENTOS DE INGRESOS BRUTOS

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SUJETOS EXENTOS DE INGRESOS BRUTOS

SUJETOS EXENTOS DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS EN LA JURISDICCIÓN DE CAPITAL FEDERAL PUEDEN SUFRIR RETENCIONES Y PERCEPCIONES IMPOSITIVAS POR DICHO IMPUESTO

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Ante la proliferación de regímenes de retención y percepción impositivos, en el impuesto sobre los Ingresos Brutos, analizando en este caso los correspondientes a la jurisdicción de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires es muy posible que Ud se vea sujeto a diversos regímenes de Retención y Percepción en dicho impuesto.

Su exención pude provenir de:

         

     a.- Disposición Normativa en el Código Tarifario (Exento de Pleno Derecho)

     b.- Por realización de alguna actividad determinada (Ejemplo: actividad Industrial)

     c.- Por resolución de la propia Administración Gubernamental de Ingresos Públicos.

Independientemente del motivo por el cual ud se encuentre exento en el mencionado impuesto se presenta un breve resumen de las acciones posibles a tomar para que esta le sea reconocida, en su actuar comercial diario, y no sufrir, de esta forma, estas onerosas exacciones tributarias.

Normativa Base:

RG AGIP 963/2011

Art. 10. Inc c.- Como acreditar calidad de EXENTO en el Impuesto sobre los INGRESOS BRUTOS
“c) Contribuyentes exentos:
1. Con la entrega de copia simple firmada de la resolución suscripta por el director General de Rentas reconociendo la exención.
2. Con la entrega de copia simple firmada de su constancia de inscripción como exento en caso de resultar obligado a ello.

3. Con nota firmada con carácter de declaración jurada en caso de que la exención opere de pleno derecho, sin necesidad de inscripción.

4. Con la consulta por parte de los agentes de recaudación, de la página web de la Administración  Gubernamental de Ingresos Públicos, conforme Res. A.G.I.P. 33/09 (B.O. Nº 3.107 – C.B.A.), cuando se trate de sujetos con actividades encuadradas en el art. 143 del Código Fiscal (t.o. en 2011) y cs. de años anteriores. “

La solución a aplicar, dependerá de la particularidad del caso, de un estudio pormenorizado de las circunstancias que lo envuelven y del perjuicio financiero ocasionado por los regímenes retentivos y perceptivos.

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NUEVO CARTEL AFIP – A PARTIR DEL 1 DE OCTUBRE DE 2012

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NUEVO CARTEL AFIP – A PARTIR DEL 1 DE OCTUBRE DE 2012

AFIP LANZO LA OBLIGACION DE COLOCAR A VISTA DE CONSUMIDORES DE TODO LOCAL COMERCIAL DE UN NUEVO FORMULAIRO “QR” QUE PERMITIRA A CUALQUIER CLIENTE “SCANEAR” EL CODIGO Y OBTENER, EN EL MOMENTO, INFORMACION SOBRE LA SITUACION FISCAL DEL LOCAL

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Por medio de la RG AFIP 3377, se implementa el Formulario Nº 960/NM - "Data Fiscal.

1.- Obligados

Se encuentran obligados a adherir dicho formulario Los contribuyentes y/o responsables que, por las operaciones de venta de bienes muebles o locaciones o prestaciones de servicios realizadas con consumidores finales, se encuentran obligados a emitir facturas o documentos equivalentes."

2.- Formulario
Formulario Nº 960/NM - "Data Fiscal"

3.- Lugar de Exhibición

Deberá ser exhibido en los locales de venta, locación o prestación de servicios -incluyendo lugares descubiertos-, salas de espera, oficinas o áreas de recepción y demás ámbitos similares.".

Deberá ubicarse en un lugar visible y destacado próximo a aquel en el que se realice el pago de la operación respectiva, cualquiera sea su forma, de manera tal que permita acercar un dispositivo móvil provisto de cámara y con acceso a "Internet", a una distancia máxima de 1 metro para proceder a la lectura del código de respuesta rápida (QR) impreso en el mismo, por parte del público en general y de los agentes de esta Administración Federal, sin que otros formularios, carteles, avisos, letreros, etc., impidan su rápida localización.

4.- Usuarios de Controladores fiscales

En este caso, lo dispuesto precedentemente se cumplirá exhibiendo 1 Formulario Nº 960/NM - "Data Fiscal" por cada máquina o controlador fiscal instalado.

5.- Vidrieras

En estos casos deberán, además, exhibir dicho formulario contra el vidrio, en un lugar visible para el público desde el exterior del local o establecimiento, pudiendo el mismo ser de una dimensión menor a la indicada en el Artículo 26 (hasta el tamaño A6).

6.- Sitios Web

Quienes realicen operaciones de venta de cosas muebles, locaciones y prestaciones de obras y/o servicios por cuenta propia y/o de terceros, deberán colocar en un lugar visible de su página principal, el logo "Formulario Nº 960/NM - "Data Fiscal", con su correspondiente hipervínculo que la AFIP proveerá a tal efecto.

NO SE SOMETA A GRAVOSAS SANCIONES POR DESCONOCIMIENTO DE

SUS OBLIGACIONES FORMALES

RECUERDE SUS CARTELES OBLIGATORIOS

            a.- Por normas del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

                        .- Cartel para reclamos ante Defensa del Consumidor

                        .- Cartel sobre Normativas de Redondeo. Ley 22.802, Ley 2013 CABA

                        .- Constancia Habilitación Municipal

                        .- Constancia Inscripción en Ingresos Brutos

                        .- Constancia Pagos

            b.- Por Normas Nacionales

                        .- Constancia Inscripción

                        .- Constancia Pago Ultimo Monotributo o Ultimo Autónomo

                       

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CREDITOS PARA PYMES DEL SEPYME

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GESTION DE CREDITOS PARA PYMES DEL SEPYME

.- CAPACITACION

.- FINANCIACION DE OPERACIONES

.- CAPITAL DE TRABAJO

.- INVERSION EN ACTIVOS PRODUCTIVOS

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I.- DETALLE DEL REGIMEN

I.a.- Introducción

El presente régimen de Promoción a la actividad de Capacitación en Empresas de tipo Pymes (definición según ley 24.467 Micro, Pequeñas y Medianas Empresas), promuevan su crecimiento y desarrollo a través de la capacitación de su personal; permitiendo realizar todo tipo de inversiones en cuanto a capacitación y mejoras de las técnicas productivas gestionando paralelamente el reintegro de estas inversiones por medio de bonos fiscales que permitirán reducir los impuestos a abonar en el futuro.

I.b.- Temporalidad del Beneficio

Debido a la existencia de Cupos de Financiación de tipo Anual, para el año 2011 existe una fecha limite de presentación de proyectos de capacitación que es el 11 de Noviembre de 2011 pudiendo cada empresa solicitante presentar hasta 3 proyectos para Capacitación de Personal para este año fiscal

I.c.- Quienes pueden acceder a este beneficio

Las Pequeñas Empresas, denominadas MiPyMEs según la Resolución 24/2001 SEPYME, definidas en función de sus ventas Anuales promedio últimos 3 ejercicios excluidos Impuestos Internos e IVA

TAMAÑO / SECTOR	AGRO- PECUARIO	INDUSTRIA Y MINERIA	COMERCIO	SERVICIOS
MICROEMPRESA	$ 150.000	$ 500.000	$ 1.000.000	$ 250.000
PEQUEÑA EMPRESA	$ 1.000.000	$ 3.000.000	$ 6.000.000	$ 1.800.000
MEDIANA EMPRESA	$ 6.000.000	$ 24.000.000	$ 48.000.000	$ 12.000.000

Se recuerda que el Art. 4 de esta resolución establece que No serán consideradas Micro, Pequeñas y Medianas Empresas aquellas que, reuniendo los requisitos establecidos en los artículos 1° y 3° de la presente Resolución, se encuentren controladas por o vinculadas a empresas o grupos económicos que no reúnan tales requisitos, conforme lo establecido por el artículo 33 de la Ley N° 19.550 y sus modificatorias.

I.d.- Condiciones Indispensable para acceder al programa

Las empresas solicitantes no deben poseer deudas fiscales o previsionales exigibles con la AFIP.

Asimismo no podrán ser Empresas Beneficiarias de la Capacitación las que desarrollen como principal alguna de las siguientes actividades:

a) Financieras

b) Inmobiliarias (Compra, venta y/o alquiler)

c) Corredores de Títulos

d) Empresas de seguros privadas de capitalización

e) Entidades de pensión privada abierta

f) Prestadores de servicios profesionales.

I.e.- Monto del Beneficio a Solicitar

Las Mipymes solicitantes beneficiarias, podrán realizar actividades Cerradas hasta la suma de PESOS SESENTA MIL ($60.000) para todo el llamado 2011, o hasta el cupo que les corresponda por su masa salarial, debiendo tomarse como tope el importe que resulte menor.

A los fines de determinar el importe del Beneficio, de la masa salarial Bruta, se podrá solicitar un reintegro máximo equivalente al equivalente al 8% (ocho por ciento) de la masa salarial bruta abonada en los últimos DOCE (12) meses anteriores a la presentación del proyecto

I.e.- Modalidad de Acceso al Programa

La empresa solicitante debe ser una MIPYME es quien capacita a su personal  y obtiene el crédito fiscal.

Un proyecto se considerará realizado si se completa al menos un CINCUENTA POR CIENTO (50%) de las actividades aprobadas.

I.f.- Proyectos de Capacitación que son Susceptibles de Capacitación

Las actividades de capacitación son todas aquellas actividades que consisten en el dictado de cursos o la realización de talleres teórico-prácticos.

Las actividades de capacitación se clasificarán en Abiertas, Cerradas o a Distancia:

a)     Actividades Abiertas: son aquellas realizadas por una  por Universidades Públicas o Privadas o por Instituciones de Capacitación con trayectoria acreditable. 

b)     Actividades Cerradas: son aquellas realizadas por una "Unidad de Capacitación" en forma y con  financiamiento exclusivo de la "Empresa Solicitante"

  En este tipo de actividades la cantidad mínima de participantes aceptable es de       TRES (3) personas.

I.g.- Que gastos conforman el Monto Susceptible de Reintegro

Por actividades de Capacitación:

         a.- Inscripciones

         b.- Matriculas

         c.- Honorarios de Capacitadotes

         Netos de IVA

Por Escrituras y Certificaciones Contables

II.- ETAPAS DE LA GESTION

II.a.- Prefactibilidad

Esta etapa consiste en el estudio de los parámetros definidos por las Leyes Nacionales y Normas de la SEPYME a los efectos de determinar si la PYME solicitante del Programa SEPYME califica como posible beneficiario de dicho crédito. Este estudio de PreFactibilidad incluye

         a.- Análisis del Aspecto Económico (Ventas)

         b.- Determinación de la Masa Salarial Base para Tope de Reintegro

         c.- Estudio de Estatuto o Contrato Constitutivo

         d.- Estudio de Paquete accionario y sus vinculaciones con otras sociedades

         e.- Determinación de Modalidad de Solicitud del Crédito

Para realizar este estudio de PreFactibilidad solicitaremos los datos al departamento Contable y de Legales de la sociedad.

II.b.- Solicitud de PreFactibilidad ante el SEPYME

Reunidos los datos indicados en el apartado II.a.- y determinado que la empresa encuadra en la definición MIPYME según SEPYME, se procede a la solicitud de evaluación por parte del SEPYME de la factibilidad del proyecto de capacitación que desea implementar la empresa.

Aclaramos que, en esta etapa, SEPYME estudia no solo el proyecto propuesto sino que también los datos de los capacitadotes y de la empresa que recibirá dicha capacitación.

III.c.- Confección de Legajos para presentar ante SEPYME

De ser Aprobado el proyecto, se realizaran las Carpetas para presentar ante el SEPYME de acuerdo a los datos y documentos requeridos por este organismo.

Los documentos, materiales y datos confortantes de la carpeta a solicitar deberán ser provistos por la empresa que recibirá el servicio de capacitación y por la empresa capacitante.

El legajo incluye una certificación contable de la aplicación de los Fondos al proyecto por cada vez que se deba presentar.

IV.- Carga y Notificación a SEPYME

Junto con la presentación de los legajos ante SEPYME se debe realizar la carga de los datos del programa de capacitación en los sistemas informáticos de SEPYME indicando contenidos y cronogramas de trabajo.

V.- Rendición Final del Proyecto

Cumplimentado el programa de capacitación se debe presentar una rendición final de cuentas del proyecto el que incluye, nuevamente, una certificación contable y un legajo correctamente confeccionado.

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CONTROLADORES FISCALES

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CONTROLADORES FISCALES

ATENCION: AFIP ESTA SANCIONANDO

EL NO CUMPLIMIENTO DEL DEBER DE NOTIFICAR SI

EL PROVEEDOR DEL CONTROLADOR FISCAL NO PASA A REVISAR

EL EQUIPO A LOS 10 MESES DE INSTALADO

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Según información que nos ha llegado comentamos a USTEDES que AFIP ha comenzado a sancionar el no cumplimiento, por parte de los EMPRESARIOS Y COMERCIANTES, del deber de informar la siguientes obligación:

RG 259 TITULO II
CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES USUARIOS
A - OBLIGACIONES.

ARTICULO 4°.- Los sujetos obligados a la utilización de Controladores Fiscales, deben:

10.Notificar, mediante nota a ser presentada ante la dependencia de la Dirección General Impositiva en la que se encuentren inscriptos, el incumplimiento a:

b) La visita obligatoria del servicio técnico -sin cargo-, que debe cumplirse a partir de los DIEZ (10) meses de la instalación del Controlador Fiscal para verificar el correcto estado del mismo (Anexo I, Capítulo XII, Apartado D), dentro del plazo de DIEZ (10) días hábiles administrativos inmediatos siguientes a aquel en que se cumpla UN (1) año de la instalación.

DE LAS EMPRESAS PROVEEDORAS
CAPITULO XII. CONDICIONES QUE DEBEN REUNIR
Sólo podrán comercializar e instalar controladores fiscales homologados las Empresas Proveedoras domiciliadas en el país, registradas ante la Administración Federal de Ingresos Públicos y autorizadas por la misma. Para ello éstas deberán cumplir con los siguientes requisitos y condiciones:

D. Garantizar la reparación de los controladores fiscales, por el término mínimo de UN (1) año, contra todo defecto de fabricación o de entrega. La mencionada garantía deberá incluir una visita obligatoria de servicio técnico; tal visita será sin cargo para el usuario y deberá concretarse a partir de los DIEZ (10) meses de instalado el equipo y dentro del año de garantía.

Como puede verse, es una obligación que le compete  a SU PROVEEDOR DE EQUIPO CONTROLADOR FISCAL.

NO SE SOMETA A SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO DEL DEBER DE INFORMAR LA FALTA DE LA VISITA POR PARTE DE SU PROVEEDOR

EVITE MULTAS Y SANCIONES

Ante cualquier duda, puede contactarnos.

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